降低增值税税率给企业带来多重好处
来源： 作者： 时间：2021-06-21
摘要：增值税税率问题一直是企业关注的重点，随着新一轮增值税税率降低政策出台，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；如果原适用的10%税率，税率将调整为9%。但是在新税率政策推行的过程中，企业还应该注意到一些问题，使得企业能够真正更大限度的享受到政策带来的利好，实现企业实力，增强企业市场竞争力。
关键词：增值税降低,好处,注意事项
随着全球经济社会的迅猛发展，为了提升我国在世界经济中的地位和话语权，《中国制造2025》战略正在全面推进中。加快制造强国建设进程，推动我国经济结构转型，势必要求建立起相匹配的增值税制度。新的税率政策于2019年4月1日实施，这一增值税改革对企业尤其是制造业企业产生了重大影响。
一、增值税概述
增值税是对进口货物，维修和加工服务以及转让过程中销售产品的个人或单位的增值税征收的特定税率。由于对各个流转环节中的具体增加值无法确定，一般使用进项税抵扣的方式进行征收，即征缴的部分为销项税额减去进项税额的差额，防止对之前已经征缴的部分进行重复征缴，被大多数国家采纳，但是对于具体的征缴方式包括税率、计税方法等，并没有形成一个一致的标准。
2012年，中国首先在上海开展了“营改增”试点项目，并将部分原征收营业税的改征增值税，并于2013年8月在全国范围内实施，2016年，增值税改革进一步扩大到众多行业。对提供货物和服务的行业进行了全面覆盖，这一举措使得全国范围内税收减少累计超过2万亿元。为了进一步降低市场主体压力，促进实体经济发展，去年五月将制造业、交通运输业、建筑业等行业的增值税率降低1个百分点，统一增值税小规模税收标准，一次性退还一些现代服务业在一段时间内未扣除的进项税额，减轻赋税超4千亿元。今年3月21日，财政部，国家税务总局和海关总署联合发布了“关于深化增值税改革政策的公告”，如果纳税人有增值税应税销售或进口商品，包括大多数上游和上游企业，制造业等原适用16%的税率，税率调整为13%；如建筑业，交通运输等行业最初适用10%的税率，税率将调整为9%。此举将大大减少税收收入，大大减轻企业税收压力。
二、增值税税率降低对企业的好处
作为中国现行税制的主要税种，增值税是大多数企业税负的主要来源。增值税改革在很大程度上影响了企业利润分配空间及可实现的“税制改革红利”效果，在国家财力可承受的范围内，适当降低增值税税率无疑是企业的一项重大积极政策，具体来说，有以下几个方面：
1.扩大企业利润空间
企业销售额与进项额之间的差值是企业所得到的收入部分，对这一增值部分需要缴纳增值税款，而增值税税率的降低使得企业需要缴纳的增值税额度降低，对进项税和销项税起到了平衡作用，缩小两税之间的差距，减轻企业的税负，扩大企业获得的实际利润。例如某商品以100万元买进，120万元卖出，按原来16%的增值税率计算，企业的进项税和销项税额分别为16万元和19.2万元，此时，应付增值税金额为3.2万元，如果增值税税率为13％，企业的进项税额和销项税额则为13万元和15.6万元，那么此时需要缴纳的增值税额由原来的3.2万元降低为2.6万元，整整降低了0.6万元。因此，对于企业来说，降低增值税税率确实是为了减少企业缴纳的税款总额，这可以降低企业经营成本，获得更多的利益。
2.鼓励企业进行技术创新
降低增值税率使得企业能够减轻赋税，降低企业成本，扩大企业的盈利空间，而试行的增值税留抵税款退税政策也让企业能够提前获得被税额占用的大部分资金，减少企业融资配额，降低企业财务压力。优化增值税税制结构使得企业能够获得部分资金，而技术创新作为一项高风险高收益的项目，对于企业长期发展来说占据着重要的地位，在早期阶段要投入很多资金，大多数企业，特别是高科技企业知道技术创新对企业发展有益但是没有足够的能力敢于尝试技术创新。而这份资金使公司有足够的能力抓住技术创新的机会，加上政府对技术创新支持政策的指导，企业可以投入更多的人力和物力到技术创新活动中去，不断提升技术创新能力，为市场提供更高质量的产品和服务，这使公司在竞争激烈的市场中脱颖而出。
3.增强企业国际竞争力
目前，市场上大多数商品的零售价格都是含税的，含税部分减少了，商品的价格也降低了。增值税率的降低使得企业的纳税成本下降，为了吸引消费者，获取更大的市场份额，不少企业会对企业销售的产品或提供的服务价格进行调整，在保证企业盈利的前提下以更低的价格进行产品销售成为可能。增值税税率改革公告发出后，便有一些大型汽车厂商如奔驰、宝马、捷豹、路虎等积极响应政策号召，提前将汽车零售价进行下调，下调额度高达10万元，相信会有更多的商品加入到降价的行列中来。商品价格作为企业竞争力的一部分，由于原来我国增值税率要比国外稍高，我国商品的价格也比国外同类商品的价格高出不少，但是随着国内增值税率降低，国内产品的价格迫于竞争压力会有所降低，使得部分海外消费被吸引到国内市场。企业若能抓住这一机会，合理降低产品价格，利用技术创新提升产品和服务质量，在全球经济化浪潮下抢占全球市场，提升企业国际竞争力。
三、税率调整后企业的注意事项
随着新一轮增值税改革的全面推进，企业要积极适应纳税环境的变化，结合市场和自身实际情况做出调整。增值税率下降后，公司需要注意以下几个方面：首先，企业内的相关高级管理人员，财务人员和纳税人应积极学习新的增值税率政策。熟悉新的纳税办理流程、学习新的纳税操作系统，优化进项税和销项税发票的管理，加强对企业对增值税发票的审核，避免在增值税税率下降后，仍然受到之前未降税率的增值税发票，减少税务过程中可能出现的错误，使相关税务事项顺利进行；其次，对于之前已经签订的涉及增值税的相关业务合同，尤其是客户要求对含税价格进行调整的，企业需要慎重对待，积极与上下游合作的企业沟通，在不影响企业应得前有利益的基础上，对原有业务合同进行调整，签订相关的补充协议，确保增值税制度改革红利最大程度的惠及企业和客户双方；此外，由于增值税率调整的政策出台，企业要积极关注市场中的变化，尤其是竞争对手的情况，积极优化自身的采购和销售策略，以更低的成本、更优廉的价格吸引更多的消费者，以期收获更大的市场，更多的利润，但是要避免出现为了和竞争对手抢占市场份额盲目降价的情况，这不是企业和竞争对手的良性竞争，也不利于企业的长远发展；最后，由于增值税改革，税收减少以及退还之前的增值税期末留抵税额，对于这一部分资金的使用，企业需要好好的规划，根据企业发展的长期规划将这笔资金投入到企业的技术创新过程中去，或者投资到提高企业的管理能力，以不断提升企业的核心竞争力，实现企业的可持续发展。
结语：增值税税率下降这一利好政策使得企业确实享受到满满的获得感，降低了企业增值税税负，一定程度上降低了企业生产成本，扩大了企业的利润空间，使得企业有更多的资源去开展技术创新活动，增强了企业国际竞争力。企业在税率制度优化的过程中，要积极加以配合，把握好增值税税率改革带来的机遇，提升企业实力，实现跨越式发展。
参考文献：
[1]庞伟,孙玉栋.新时代背景下完善我国增值税制度的政策建议———基于税率结构调整的角度[J].商业研究,2018,499(11):1-6.
[2]王玉娟,郝巧亮.增值税改革政策解析[J].财会通讯,2018,No.780(16):105-107.
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